因2015年至2020年年報存在虛假記載和重大遺漏，以及未按期披露2020年年報，“區(qū)塊鏈第一股”*ST易見（原“易見股份”）于4月20日收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，被罰款合計1050萬元，并存在被實施重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險。
告知書顯示，易見股份及其原控股股東九天集團(tuán)涉嫌違法的事實包括：易見股份2015年度至2018年度報告未如實披露實際控制人；虛增銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、虛增收入及利潤；虛構(gòu)供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)、開展虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)、虛構(gòu)供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)、開展無商業(yè)實質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)等等。
具體詳情為：
一、易見股份 2015 年至 2020 年定期報告存在虛假記載和重大遺漏
（一）易見股份 2015 年度至 2018 年度報告未如實披露實際控制人?
根據(jù)易見股份 2015 年至 2018 年年度報告及相關(guān)公告披露，2015 年至 2018 年 10 月，易見股份控股股東為九天集團(tuán)，實際控制人為冷天輝；2018 年 10 月， 九天集團(tuán)將其持有的易見股份 19.00%股份的表決權(quán)委托給云南有點肥農(nóng)業(yè)科技有 限公司（以下簡稱有點肥科技）后，云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司（以 下簡稱滇中發(fā)展）持股 29.4%被動成為易見股份控股股東，易見股份實際控制人變 更為云南省滇中新區(qū)管委會；2018 年 12 月 14 日，九天集團(tuán)與有點肥科技解除表決權(quán)委托協(xié)議，改為出具放棄 19.00%股份表決權(quán)的承諾函，僅保留 19.11%股份的 表決權(quán)，易見股份披露的控股股東仍為滇中發(fā)展、實際控制人仍為云南省滇中新 區(qū)管委會。
經(jīng)查，2012 年 6 月，九天集團(tuán)收購易見股份，成為易見股份控股股東。2015 年 6 月 26 日，易見股份向九天集團(tuán)、滇中發(fā)展、云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé) 任公司（以下簡稱工投集團(tuán)）等 7 名特定對象非公開發(fā)行人民幣普通股 800,000,000 股。定向增發(fā)完成后，九天集團(tuán)直接持股易見股份的比例為 36.57%。有點肥科技由九天集團(tuán)實際控制，2018 年 10 月至 12 月，九天集團(tuán)實際擁有的表 決權(quán)股份仍然超過滇中發(fā)展，雖然九天集團(tuán)、有點肥科技聲稱充分認(rèn)可滇中發(fā)展 的控股股東地位，不謀求上市公司控制權(quán)，但易見股份控股股東仍為九天集團(tuán)。冷天晴持有九天集團(tuán) 36.83%股份，擔(dān)任總經(jīng)理實際負(fù)責(zé)九天集團(tuán)管理，為九天集 團(tuán)實際控制人。
綜上，2015 年至 2018 年 9 月、2018 年 10 月至 2018 年 12 月，易見股份控股 股東為九天集團(tuán)，實際控制人為冷天晴，易見股份未如實披露實際控制人。
（二）易見股份 2015 年至 2020 年年度報告存在虛假記載?
1、易見股份虛增銀行存款、應(yīng)收票據(jù)
2015 年，易見股份通過偽造銀行回單，虛構(gòu)銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓記錄及開 具 沒 有 真 實 交 易 背 景 的 商 業(yè) 承 兌 匯 票 入 賬 等 方 式 ， 虛 增 應(yīng) 收 票 據(jù) 2,979,150,000.00 元和銀行存款 1,208,436,000.00 元。
2017 年，易見股份采用與 2015 年相同的手法，虛構(gòu)銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓記 錄，虛增應(yīng)收票據(jù) 706,920,000.00 元。
上述行為導(dǎo)致易見股份披露的 2015 年和 2017 年年度報告存在虛假記載。
2、易見股份虛增收入及利潤?
2016 年度至 2020 年度，易見股份利用之前開展過真實業(yè)務(wù)的核心企業(yè)以及有點肥科技等 21 家公司，通過私刻其他企業(yè)的公章、虛構(gòu)基礎(chǔ)購銷業(yè)務(wù)合同和單據(jù)， 偽造代付款及保理業(yè)務(wù)合同等方式開展虛假供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)、虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)和虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤。此外，2015 年度至 2020 年度，易 見股份為完成業(yè)績承諾，大量開展無商業(yè)實質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，并通過體外個人賬戶向貿(mào)易對手方支付貿(mào)易差、服務(wù)費(fèi)、貼現(xiàn)息等費(fèi)用，擴(kuò)大收入規(guī)模，粉飾經(jīng)營業(yè)績，虛增貿(mào)易收入和利潤。
（1）易見股份虛構(gòu)供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)
易見股份以云南滇中供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡稱滇中供應(yīng)鏈）、深圳市 榕時代科技有限公司（以下簡稱榕時代）等為主體虛構(gòu)代付款業(yè)務(wù)，虛構(gòu)基礎(chǔ)購 銷關(guān)系，偽造合同、核心企業(yè)付款指令、銀行回單和商業(yè)承兌匯票等合同單據(jù)， 虛構(gòu)代付款業(yè)務(wù)，在 2016 年至 2018 年以代付款名義持續(xù)滾動將資金轉(zhuǎn)出給九天 集團(tuán)，并虛增代付款業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)收入和利潤。?
經(jīng)查，2016 年至 2019 年，易見股份虛假代付款業(yè)務(wù)累計代付資金 21,009,373,211.41 元，各年虛假代付款業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)收入和利潤（虛增服務(wù) 費(fèi)收入金額與影響利潤總額金額一致）分別為475,428,999.81元、791,560,816.95 元、606,029,348.11 元、8,622,570.70 元，分別占當(dāng)年合并報表營業(yè)收入總額的 2.94%、4.96%、4.18%、0.06%，占當(dāng)年合并報表利潤總額的 48.16%、66.54%、59.48%、 0.99%。
（2）易見股份開展虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)?
易見股份通過下屬子公司深圳滇中商業(yè)保理有限公司（以下簡稱滇中保理）、 霍爾果斯易見區(qū)塊鏈商業(yè)保理有限公司（以下簡稱霍爾果斯保理）、榕時代提供 商業(yè)保理服務(wù)，以保理業(yè)務(wù)名義持續(xù)滾動將資金轉(zhuǎn)出給九天集團(tuán)，并虛增保理業(yè) 務(wù)收入和利潤。?
經(jīng)查，易見股份與云南奧斯迪實業(yè)有限公司等 51 家房地產(chǎn)行業(yè)公司、有點肥 科技等 21 家公司以及云南躍坦礦業(yè)有限公司、上海遠(yuǎn)暢國際貿(mào)易有限公司、上海 東坦國際貿(mào)易有限公司、云南遠(yuǎn)暢投資有限公司、云南鴻實供應(yīng)鏈管理有限公司、 上海今瑜國際貿(mào)易有限公司、廣東鉅太國際貿(mào)易有限公司、江蘇筑正實業(yè)有限公 司、江蘇丹燦實業(yè)發(fā)展有限公司、福清耀點貿(mào)易有限公司、福州戀韻貿(mào)易有限公 司、福州市鼓樓區(qū)嘉視貿(mào)易有限公司等公司的保理業(yè)務(wù)均為虛假業(yè)務(wù)。易見股份 虛假保理業(yè)務(wù)的資金由九天集團(tuán)統(tǒng)籌使用。易見股份虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)涉及的核心企 業(yè)均未開展過保理相關(guān)的基礎(chǔ)購銷業(yè)務(wù)。
經(jīng)統(tǒng)計，2016 年至 2020 年，易見股份虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)賬面累計投放本金 53,443,863,132.31 元，確認(rèn)保理利息和服務(wù)費(fèi)收入 2,623,229,043.04 元，產(chǎn)生 利潤總額 2,623,229,043.04 元，截至 2020 年末賬面應(yīng)收保理款（本金）、應(yīng)收 利息（保理利息）、應(yīng)收賬款（服務(wù)費(fèi)）共 8,817,871,542.90 元。
（3）易見股份虛構(gòu)供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)?
2020 年，易見股份通過下屬子公司滇中供應(yīng)鏈、貴州供應(yīng)鏈、貴州易泓供應(yīng) 鏈管理有限公司與有點肥科技等 21 家公司、江蘇佰匡納實業(yè)有限公司、貴州盤江電投天能焦化有限公司等發(fā)生虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)。截至 2020 年末，虛假供應(yīng) 鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)形成預(yù)付賬款余額 4,271,549,342.36 元。
（4）易見股份開展無商業(yè)實質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)?
2015 年至 2020 年期間，易見股份以滇中供應(yīng)鏈、貴州供應(yīng)鏈為實施主體，先 后建立多個貿(mào)易條線開展有色金屬等大宗商品的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，以銷售總額確認(rèn)收入，以采購總額結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，以銷售收入與采購成本的差額確認(rèn)利潤。經(jīng) 查，上述供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的部分大宗有色金屬條線業(yè)務(wù)無商業(yè)實質(zhì)，九天集團(tuán) 還指使易見股份通過體外賬戶將購銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的價差返還給交易對手方，并向?qū)?方支付業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)、貼現(xiàn)息等，實質(zhì)上虛增了易見股份的營業(yè)收入和營業(yè)利潤。
2015 年至 2020 年，易見股份通過虛假供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入金額分別為 4441377299.56 元 、 11290221694.05 元 、 10924558571.90 元 、 9391212785.44 元、9774075527.29 元、5924347186.48 元，虛增利潤金額分別為 43318490.25 元、54871041.21 元、68144524.72 元、42637067.43 元、27305079.06 元、25351098.89 元。
綜上，2015 年至 2020 年，易見股份以上各類虛假業(yè)務(wù)各年合計虛增收入分別為4441377299.56 元、11919663519.42 元、12003895365.20 元、 10469873593.76 元、10987210733.58 元、6428643331.81 元，六年合計約560億元，占各年度披露的營業(yè)總收入的比例分別為 84.26%、73.68%、75.20%、72.18%、71.59%、 66.16％；各年虛增利潤 43318490.25 元、684312866.58 元、1147481318.02 元、1121297875.75 元、1240440285.35 元、-3975223534.39 元（考慮易見股份 2020 年自行計提的壞賬準(zhǔn)備），占各年度披露的利潤總額的比例分別為 9.49%、69.33%、96.46%、110.06%、142.94%、33.07%；扣除虛增利潤后，2018年至2020年三年連續(xù)虧損。?
易見股份的上述行為導(dǎo)致其披露的2015年至2020年年度報告存在虛假記載。
二、易見股份未按期披露 2020 年年報?
2021 年 4 月 30 日，易見股份公告稱公司無法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計的 2020 年年報，公司股票將自 2021 年 5 月 6 日起停牌。2021 年 7 月 6 日，易見股份披露 2020 年年度報告。
證監(jiān)會擬決定，對易見股份未按規(guī)定披露年報行為給予警告，并處以五十萬元的罰款；對易見股份披露年報虛假記載行為責(zé)令改正，給予警告，并處以一千萬元的罰款，對易見股份罰款合計一千零五十萬元。時任易見股份董事長、董事、總經(jīng)理冷天晴等20余位高管均被罰款。
受此影響，*ST易見4月20日、21日連續(xù)跌停，今日收盤報0.90元/股。